الضرائب عدوة الاستثمار: تتفنن الحكومات في ابتكار أشكالًا جديدة – وبينها الضرائب الرقمية – كمصدر مهم لتمويل خططها الاقتصادية و”الاجتماعية”.

بينما تكرهها الشركات باعتبارها اقتطاعًا من دخلها؛ لأن الحكومات لم تمارس دورًا في زيادة أرباحها، بالتالي لا تملك حق اقتسامها.

مؤخرًا، توجه العالم إلى ثورة الرقمنة، أو ما يعرف بـ “التحول الرقمي” ويعني اعتماد التكنولوجيا الرقمية لتحويل العمليات والخدمات التجارية إلى الرقمنة، بما يشمل مثلًا نقل البيانات إلى السحابة، واستخدام الأجهزة والأدوات التكنولوجية للاتصال والتعاون، وأتمتة العمليات.

من كان بالانتظار؟! الحكومات، التي بدأت مناقشة: ماذا ينقص لمد الضرائب على العمليات المادية إلى التعاملات الافتراضية؟

وهنا، يجد صناع السياسات أنفسهم أمام طريقين: تقييم الخيارات الواقعية لفرض الضرائب الرقمية.. أو إنشاء سياسات ضريبية مشوهة مدفوعة فقط بأجندات “العدالة الاجتماعية”.

س/ج في دقائق

إلى أين وصل السوق المستهدف بالضرائب الرقمية؟

يتوسع سوق التكنولوجيا بشكل سريع جدًا. الإنفاق العالمي ضخم:

والأرباح ضخمة بالمقابل:

في 2018، قدر معهد ماكينزي أن بالإمكان إضافة 13 تريليون دولار إلى الناتج المحلي الإجمالي العالمي بحلول 2030 عبر الرقمنة والأتمتة والذكاء الاصطناعي، والتي لا تخلق فقط فرصًا تجارية جديدة كبيرة، بل يعاد استثمار مكاسبها الإنتاجية.

جوف كوين | العملات الرقمية الحكومية تزاحم بيتكوين.. هل تسبب انهيار العالم؟ | س/ج في دقائق

ما دوافع الحكومات لفرض الضرائب الرقمية؟

ترى الحكومات أن مواطنيها هم “العميل” الذي يمثل القوة الدافعة التي تمنح الخدمات الرقمية قيمتها. بالتالي، تعتبر أن مقدمي الخدمات الرقمية يجب أن يشاركوا في تمويل الخطط الحكومية بدفع ضرائب خاصة، على غرار ضرائب الثروة والدخل.

لكن منظومة الضرائب الحالية لا تغطي الشركات الرقمية؛ إذ تقول الدول، منذ 2010، أن المنظومة تسمح للشركات متعددة الجنسيات بالتهرب من دفع ضرائب عادلة. لأن تلك الشركات تستفيد من فجوات النظام الحالي أما بالتلاعب بكشوف دخلها لخفض الأرباح الخاضعة للضرائب بشكل مصطنع، أو تحويل الأرباح إلى مناطق منخفضة الضرائب بعيدًا عن الدول التي تمارس فيها نشاطها الاقتصادي الفعلي.

 والنتيجة أن الاتحاد الأوروبي مثلًا يفقد 50 – 70 مليار يورو من الإيرادات الضريبية سنويًا نتيجة لهذا التلاعب.

لذلك، ترى الحكومات أن النظم الحالية يجب أن تتطور دوليًا بإيجاد قواعد خاصة تشمل المنتجات أو الخدمات الرقمية، عبر تصميم لوائح خاصة تحدد متى يمكن اعتبار أن الشركات الرقمية تمتلك منشأة دائمة في بلد ما، حتى لو لم يكن لها وجود مادي في تلك الدولة.

صدمة GameStop | ترامب؟ روبن هود؟ ثورة ضد وول ستريت؟ أم مجرد فقاعة | س/ج في دقائق

كيف سرعت جائحة كورونا خطط الضرائب الرقمية؟

في أوقات الأزمات، تحتاج الحكومات ميزانية أكبر. والأسهل على الحكومات تحميل بعض العبء للقطاعات الأوفر حظًا.

ولأن الاقتصاد الرقمي يحمل تلك الصفة، تسارع الاتجاه إلى الضرائب الرقمية وزادت الضغوط على عمالقة البيج تيك.

لهذا، اتفق قادة الاتحاد الأوروبي مبدئيًا على فرض الضرائب الرقمية. مع تأخير التفاصيل إلى منتصف 2021، فيما برره إيمانويل ماكرون بـ “العدالة الاجتماعية”.

شريك لا كفيل: كيف صدم بوريس جونسون العالم في ملف كورونا الجديد؟ | مينا منير

ما أنواع الضرائب الرقمية التي يمكن فرضها؟

تحلل الضرائب الرقمية لفئات:

⦁ ضرائب الاستهلاك: تشمل ضرائب القيمة المضافة وضرائب بيع السلع أو الخدمات النهائية.

⦁ ضرائب الخدمات الرقمية: إجمالية على إيرادات مجموعة محددة من السلع أو الخدمات أو حسب عدد المستخدمين الرقميين داخل البلد.

⦁ التفضيلات الضريبية للشركات الرقمية: سياسات مثل ائتمانات البحث والتطوير (R&D) – صناديق براءات الاختراع. وهي تفضيلات متاحة لأي عمل تجاري، لكن بعضها يصلح لنماذج الأعمال الرقمية.

⦁ قواعد المنشأة الرقمية الدائمة: إعادة تعريف ما يشكل منشأة دائمة لتشمل الشركات الرقمية التي ليس لها وجود مادي داخل الولاية القضائية.

⦁ ضرائب الاستقطاع على أساس إجمالي الخدمات الرقمية: تستخدم أحيانًا بدل من ضرائب الشركات أو ضرائب الاستهلاك لفرض ضرائب على إيرادات الشركات الرقمية فيما يتعلق بالمعاملات داخل الولاية القضائية.

إيلون ماسك.. كيف تحولت كاليفورنيا نموذجا حيا للفارق بين الجمهوريين والديمقراط؟| س/ج في دقائق

لماذا لن يكون فرض الضرائب الرقمية بالسهولة التي تتصورها الحكومات؟

تواجه الحكومات مشكلة أساسية مع مبادئ الضرائب الرقمية. بالتالي سيكون إحصاء الدخل صعبًا، فضلًا عن تحديد الدخل الخاضع للضريبة.

أهم المشكلات هي:

⦁ الحصر الضريبي: السلع والخدمات الرقمية متنقلة – غير ملموسة – وتستخدم مستويات عديدة في التعامل. بعض معاملاتها تجري بين المؤسسات التجارية (B2B) – أوبين المؤسسات والمستهلكين (B2C) – أو بين المؤسسات والحكومات (B2G). أو بين الدول “متعدد الأطراف أو ثنائي” عبر وسيط في دولة أخرى.

⦁ توصيف الدخل المكتسب: لا حدود واضحة بين بعض المفاهيم، مثل الأتعاب الأدبية وحقوق المؤلف ورسوم الخدمات الفنية، والدخل من الأعمال.

⦁ تعريف المنشأة الدائمة Permanent Establishment: يحتاج فرض ضرائب على مؤسسة ما لوجود مكان للعمل ثابت ومحدد ومميز ومستمر، وهو ما لا تمتلكه كثير من الشركات المستهدف فرض الضرائب الرقمية عليها.

⦁ القضايا المعلقة: تحتاج الحكومات لاتفاقات دولية أو ثنائية جديدة تحدد ما إذا كانت قيمة المستخدم تبرر إعادة تخصيص الحقوق الضريبية، وتنشئ الحق القانوني في ضريبة الدخل المستمدة من قيمة المستخدم، وتطور مقياسًا مناسبًا لتقييم البيانات التي ينشئها المستخدم.

هل توفر الضرائب الرقمية حلًا مناسبًا فعلًا؟

 الأنظمة الضريبية الجديدة يفترض أن تسهل على الدول جمع الإيرادات المتولدة داخل حدودها من عمالقة البيج تيك. لكنها تحمل مخاطرة حقيقية: هل ستولد الضرائب الرقمية ما يكفي من المال لتعويض الخسائر التي ستنتج عن الحروب التجارية المحتملة؟ وهل تستحق هذه الأموال إعاقة الابتكار عبر إجبار شركات على الخروج من السوق

والأهم، أن الشركات الرقمية لم تعد معزولة عن أجزاء أخرى من الاقتصاد بعد انتشار الرقمنة في مختلف القطاعات. مع ما يعنيه من مخاطر حال تطبيق الضرائب الرقمية، وبينها:

⦁ رفع الأسعار: فرض ضرائب جديدة تعني غالبًا زيادات تابعة في الأسعار، خصوصًا حين يكون عملاء الشركات الرقمية هم قطاعات اقتصادية أخرى، لتستمر دائرة زيادة الأسعار.

⦁ تقليص الاستهلاك: سيتأثر استهلاك السلع أو الخدمات الأقل ضرورية سلبًا. فماذا لو كانت السلعة أو الخدمة مطلوبة من مؤسسات حكومية؟

⦁ الاستثمار الرقمي: الضرائب عدو الاستثمار، بزيادة الضرائب يتراجع الاستثمار، وهذا يضر التحول الرقمي نفسه.

⦁ تزايد النزاعات: ستساهم الضرائب الرقمية في زيادة إيرادات الموازنة، لكنها ستحمل نزاعات ضريبية وتوترات تجارية بين الدول وبعضها، أو مع الشركات الدولية.

⦁ النزعات الاحتكارية: اضطرار بعض الشركات لمغادرة بعض البلدان التي تفرض ضرائب رقمية وانتقالها لبلدان أخرى لتمارس نشاطها أو تصريف منتجاتها، ما يعني تراجع المنافسة وظهور النزعات الاحتكارية.

BSN | حين تسود العملات الرقمية.. ستملك الصين مفاتيح اقتصاد العالم | س/ج في دقائق

لماذا ستدفع الدول النامية ثمنًا أضخم حال تطبيق الضريبة الرقمية؟

العالم المتقدم يملك قدرة أكبر على فرض ضرائب بهدف التمويل أو شعارات “العدالة الاجتماعية” باعتبار أن قطاع الرقمنة وصل فيه لمرحلة متقدمة للغاية، بما يمكن فيه تفضيل الهدف المالي للضرائب على الهدف الاقتصادي، وحتى تحمل نتائج الصراعات إن حدثت.

لكن تغليب الهدف المالي يكبح الاستثمار في شركات التكنولوجيا، التي تعد في مرحلة ناشئة أو جنينية ولا تقوى على تحمل تكاليف إضافية.

ناهيك عن أن فرض ضرائب على شركات التقانة أو الشركات المسؤولة عن التحول الرقمي، قد يعطل قطاعات أخرى من الاقتصاد، وقد تشل حركة قطاعات أخرى. الأمر الذي قد يؤثر سلبًا على الدول الأقل تقدمًا وعلى مستقبل الاقتصاد بأسره. وهو ما يجعل البلدان النامية تقع في تناقض جوهري بين سعيها نحو التحول الرقمي ودفع الاستثمار في الرقمنة من جهة، ورغبتها في زيادة الحصيلة الضريبية من جهة أخرى.

مقارنة بين مصر وتركيا اقتصاديا | بالأرقام: كيف فرضت القاهرة إرادتها بسلاح الاقتصاد؟| محمد نجم

⦁ آمال علي ابراهيم، (2021)، دور التحول الرقمي في دعم الإيرادات الضريبية، مجلة البحوث المالية، العدد الأول، جامعة بورسعيد، يناير.

⦁ Angelique Chrisafis,(2019), “France Hits Back at US over Tax on Digital Giants,” The Guardian, July 11, 2019.

⦁ Aslam, A and A Shah. (2020). Tec(h)tonic Shifts: Taxing the ‘Digital Economy’. IMF Working Paper No 20/76.

⦁ BBC,(2021), Rich nations ‘millimetre away’ from tech tax deal, .

⦁ Brennen, J.S. and Kreiss, D. (2016), “Digitalization”, in Jensen, K.B., Rothenbuhler, E.W., Pooley, J.D. and Craig, R.T. (Eds), The International Encyclopedia of Communication Theory and Philosophy, Wiley-Blackwell, Chichester, pp. 556-566.

⦁ Chief Executive and Alexander Group, (2020), Revenue Growth In A Digitized World, January 22.

⦁ Congressional Research Service (2019): Digital Services Taxes (DSTs): policy and economic analysis, CRS report, February.

⦁ Daniel Bunn, Elke Asen and Cristina Enache, (2020), Digital Taxation Around the World, TAX FOUNDATION.

⦁ David MillikenKate Holton, (2021), Tech giants and tax havens targeted by historic G7 deal, Reuters, June 5, multinationals-2021-06-05/.

⦁ De Mooij, Ruud, Alexander Klemm, and Victoria Perry, eds. 2021. Corporate Income Taxes under Pressure: Why Reform Is Needed and How It Could Be Designed. Washington, DC: International Monetary Fund.

⦁ European Commission. 2014. “Report of the Commission Expert Group on Taxation of the Digital Economy.

⦁ European Union,(2016), TAX CHALLENGES IN THE DIGITAL ECONOMY, DIRECTORATE GENERAL FOR INTERNAL POLICIES POLICY DEPARTMENT A: ECONOMIC AND SCIENTIFIC POLICY.

⦁ International Telecommunication Union (ITU), (2018), Assessing the economic impact of artificial intelligence, ITUTrends, Issue Paper No. 1, September.

⦁ Khan, Lina M. 2017. “Amazon’s Antitrust Paradox.” The Yale Law Journal, Vol. 126(3), pp. 710–805.

⦁ Kimberly Mlitz,(2021), Digital transformation spending worldwide 2017-2024. Statistics & Facts, Mar 31.

⦁ (2021), Global IT services providers ranked by revenue 2020, Jun 8.

⦁ OECD (2013), Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, OECD Publishing, Paris,

https://doi.org/10.1787/9789264202719-en.

⦁ Organisation of Economic Co-operation and Development. 2015. Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy, Action 1 – 2015 Final Report, OECD Publishing, Paris.

⦁ Lyla A Latif, (2020), The Evolving ‘Thunder’: The Challenges Around Imposing the Digital Tax in Developing African, International Journal of DIGITAL TECHNOLOGY & ECONOMY, Volume 4 | Number1, May.

⦁ OECD,(2019), Tax and digitalization, March.

⦁ Olbert & Spengel, Mareel, Christoph (2019): Taxation in the digital economy-recent policy development and question of value creation, (ZEW) discussion papers, No. 19-010, April.

⦁ Rebecca Christie, (2021), TAXING TECH, FINANCE & DEVELOPMENT, International Monetry Fund, March.

⦁ Richard M. Bird and Eric M. Zolt,(2008), Technology and Taxation in Developing Countries: From Hand to Mouse, SSRN Electronic Journal,  July 4.

⦁ Shanhong Liu,(2021), Digital transformation – Statistics & Facts, Apr 1, https://www.statista.com/topics/6778/digital-transformation/.

⦁ Statista Research Department,(2021), Business digitization – Statistics & Facts Jan 21.

⦁ Unruh, G. and Kiron, D. (2017), “Digital transformation on purpose”, MIT Sloan Management Review, November 6, available at https://sloanreview.mit.edu/article/digital-transformation-on-purpose/ (accessed April 24.